So einfach funktioniert eine Direktversicherung:
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Beitragszahlung
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Steuerliche Betrachtung
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Sozialversicherungsrechtliche Betrachtung
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Arbeitgeberfinanziert
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Pro Jahr sind 240 – 960 Euro steuerfrei. Zudem übernimmt der Staat 30% der Beiträge durch Abzug im Lohnsteuerverfahren und es gilt für Mitarbeitende, die bis 2.575 Euro Gehalt p.m. beziehen
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Bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze pro Jahr sozialabgabenfrei
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Arbeitnehmerfinanziert = Entgeltumwandlung
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bis 8% der Beitragsbemessungsrenze pro Jahr steuerfrei
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Bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze pro Jahr sozialabgabenfrei
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Hinweis: Wandeln Mitarbeitende Entgelt zu Gunsten einer Direktversicherung und werden dadurch Sozia.labgaben eingespart, so erhalten Mitarbeitende von dem Arbeitgeber einen Zuschuss i.H.v. mind. 15% der Entgeltumwandlung
Der Arbeitgeber schließt als Versicherungsnehmer eine Direktversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers ab. Dabei treffen Arbeitgeber und Arbeitnehmer eine Vereinbarung, dass ein Teil des laufenden Entgelts in Beiträge für eine Direktversicherung umgewandelt wird. Alternativ besteht auch die Möglichkeit einer Finanzierung der Direktversicherung durch den Arbeitgeber.
Der Gesetzgeber verpflichtet den Arbeitgeber zur Zahlung eines Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15%.
Als Produkte können die bAV easyInvest oder die Relax bAVRente von AXA abgeschlossen werden. bAV easyInvest ist eine fondsgebundene Rentenversicherungen mit einer garantierten Bruttobeitragsgarantie (60%, 80% oder 90%) zum Rentenbeginn. Die Relax bAVRente ist eine index-/ fondsgebundene Rentenversicherung mit einer garantierten Bruttobeitragsgarantie (80% oder 100%) zum Rentenbeginn. Ein wesentlicher Unterschied ist die Indexbeteiligung.
Die Produkte können mit attraktiven Zusatzleistungen für den Fall der Berufsunfähigkeit oder Erwerbsunfähigkeit und/ oder einer Hinterbliebenenabsicherung ergänzt werden. Alternativ können die Zusatzleistungen auch als selbständige Versicherungen abgeschlossen werden.
Der Beitrag zur Direktversicherung ist bis zu einer jährlichen Höhe von 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (BBG West) plus weiteren 4% der BBG beim Arbeitnehmer steuerfrei. Besteht bereits ein Vertrag mit Förderung nach § 40 bEStG a. F. so wird dieser Beitrag hierbei angerechnet. Eine attraktive Zusatzversorgung aus unversteuertem Einkommensteilen kann so aufgebaut werden.
Der Beitrag zur Direktversicherung stellt für den Arbeitgeber – wie das Gehalt – eine Betriebsausgabe dar. Der Wert der Direktversicherung muss nicht in seinem Firmenvermögen erfasst werden, da dem Arbeitnehmer ein unmittelbares Bezugsrecht auf die Leistungen der Direktversicherung eingeräumt wird. Die Beiträge zur Direktversicherung sind nicht umsatzsteuerpflichtig.
Die Beiträge zur Direktversicherung sind –im Rahmen der 4 %-Grenze- sozialversicherungsfrei. Die zusätzlichen 4% der BBG sind immer sozialabgabenpflichtig.
Da die Beitragszahlungen während der Aktivenzeit steuerfrei sind, sind die Leistungen aus der Direktversicherung als „sonstige Einkünfte“ voll steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung), wobei im Rentenalter die Steuerbelastung häufig geringer ist als in der Aktivenzeit.
Nach derzeitiger Gesetzeslage unterliegen Renten- und Kapitalleistungen der betrieblichen Altersversorgung (also auch bei der Direktversicherung) im Rahmen der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze grundsätzlich einer Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
Bezogen auf den Krankenversicherungsbeitrag besteht für Leistungen der betrieblichen Altersversorgung ein Freibetrag von monatlich einem Zwanzigstel der allgemeinen Bezugsgröße der Sozialversicherung. Dadurch erhöht sich die Nettorentenauszahlung. Betroffen sind gesetzlich und freiwillig Versicherte in der gesetzlichen Krankenversicherung.
Die Direktversicherung gegen Entgeltumwandlung bleibt dem Arbeitnehmer auch dann erhalten, wenn er den Arbeitsplatz wechselt. Nach dem Ausscheiden kann die Direktversicherung über den neuen Arbeitgeber fortgesetzt werden.
Für die Fortsetzung über den neuen Arbeitgeber bestehen zwei Alternativen:
Alternativ ist auch eine private Fortsetzung der Direktversicherung bei AXA (gegen private Beiträge oder beitragsfrei) möglich. Für den bisherigen Arbeitgeber ergeben sich mit der Übertragung der Direktversicherung keine weiteren finanziellen Verpflichtungen.
Sie erhalten von AXA jährlich eine Standmitteilung über die bestehende Versorgung.
* Durch eine Entgeltumwandlung des Arbeitnehmers, sparen Sie auf den Umwandlungsbetrag Sozialversicherungsabgaben. Laut Gesetz sind Sie bei Neuverträgen verpflichtet, diese Ersparnis an Ihren Mitarbeiter weiterzugeben.
Für Bestandsverträge gilt diese Regelung seit 01.01.2022. Die Weitergabe ist i.d.R. für Sie „aufwandsneutral“, denn die tatsächliche Ersparnis liegt oftmals bei ca. 20%. werden. Ist die Sozialversicherungsersparnis geringer (z. B. bei Arbeitnehmern, deren Bezüge zwischen der BBG der Krankenversicherung und der BBG der Renten- und Arbeitslosenversicherung liegen), können Sie auch „spitz“ abrechnen und den Zuschuss auf die tatsächlich eingesparten Sozialversicherungsbeiträge begrenzen.