Dann haben Sie keinen Arbeitgeber, sondern einen Dienstherrn und erhalten in der Regel auch keinen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss. 

Wenn Sie auch keine versicherte Person in Ihrem Vertrag haben, die einen Arbeitgeberzuschuss erhält, ist die elektronische Übermittlung der Beiträge gemäß § 257 SGB V bzw. § 61 SGB XI für Ihren Vertrag somit nicht relevant. Und eine Übermittlung Ihrer Daten an die Finanzbehörden ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Dann kann es sinnvoll sein, wenn Sie der elektronischen Datenübermittlung zur Erlangung des Arbeitgeberzuschusses widersprechen.

Wenn es für Sie nicht relevant ist, dass die Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung jeden Monat im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Einkommensteuergesetz (EStG) berücksichtigt werden, um monatlich weniger Steuern zu zahlen, dann können Sie hier der elektronischen Datenübermittlung für die steuerliche Berücksichtigung von Beiträgen im Lohnsteuerabzugsverfahren widersprechen.

Ab 2026 wird es – wie bisher - nicht mehr möglich sein, eine Pauschale dafür anzusetzen. Wenn bei Ihnen kein Lohnsteuerabzug / keine Einkommensteuervorauszahlung festgesetzt wurde, ist die elektronische Datenübermittlung für Sie ebenfalls nicht erforderlich.

Sie haben hier die Möglichkeit der elektronischen Datenübermittlung zu widersprechen:

Dann haben Sie normalerweise keinen Arbeitgeber und erhalten in der Regel auch keinen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss. 

Wenn Sie auch keine versicherte Person in Ihrem Vertrag haben, die einen Arbeitgeberzuschuss erhält, ist die elektronische Übermittlung der Beiträge gemäß § 257 SGB V bzw. § 61 SGB XI für Ihren Vertrag somit nicht relevant. Und eine Übermittlung Ihrer Daten an die Finanzbehörden ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Dann kann es sinnvoll sein, wenn Sie der elektronischen Datenübermittlung zur Erlangung des Arbeitgeberzuschusses widersprechen.

Wenn es für Sie nicht relevant ist, dass die Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung jeden Monat im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Einkommensteuergesetz (EStG) berücksichtigt werden, um monatlich weniger Steuern zu zahlen, dann können Sie hier der elektronischen Datenübermittlung für die steuerliche Berücksichtigung von Beiträgen im Lohnsteuerabzugsverfahren widersprechen.

Ab 2026 wird es – wie bisher - nicht mehr möglich sein, eine Pauschale dafür anzusetzen. Wenn bei Ihnen kein Lohnsteuerabzug / keine Einkommensteuervorauszahlung festgesetzt wurde, ist die elektronische Datenübermittlung für Sie ebenfalls nicht erforderlich.

Sie haben hier die Möglichkeit der elektronischen Datenübermittlung zu widersprechen:

Dann haben Sie normalerweise keinen Arbeitgeber und erhalten in der Regel auch keinen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss. 

Wenn Sie auch keine versicherte Person in Ihrem Vertrag haben, die einen Arbeitgeberzuschuss erhält, ist die elektronische Übermittlung der Beiträge gemäß § 257 SGB V bzw. § 61 SGB XI für Ihren Vertrag somit nicht relevant. Und eine Übermittlung Ihrer Daten an die Finanzbehörden ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Dann kann es sinnvoll sein, wenn Sie der elektronischen Datenübermittlung zur Erlangung des Arbeitgeberzuschusses widersprechen.

Wenn es für Sie nicht relevant ist, dass die Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung jeden Monat im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Einkommensteuergesetz (EStG) berücksichtigt werden, um monatlich weniger Steuern zu zahlen, dann können Sie hier der elektronischen Datenübermittlung für die steuerliche Berücksichtigung von Beiträgen im Lohnsteuerabzugsverfahren widersprechen.

Ab 2026 wird es – wie bisher - nicht mehr möglich sein, eine Pauschale dafür anzusetzen. Wenn bei Ihnen kein Lohnsteuerabzug / keine Einkommensteuervorauszahlung festgesetzt wurde, ist die elektronische Datenübermittlung für Sie ebenfalls nicht erforderlich.

Sie haben hier die Möglichkeit der elektronischen Datenübermittlung zu widersprechen:

Für Arbeitnehmer:innen ist die Datenübermittlung besonders wichtig, da sich dadurch regelmäßig eine höhere Nettoauszahlung ergibt. Ein Widerspruch ist in der Regel daher für Arbeitnehmer nicht ratsam!

Bevor Sie sich für einen Widerspruch entscheiden, holen Sie sich bitte Rat von einer Steuerberatung oder Ihrem zuständigen Finanzamt.

Wichtig zu wissen: Wenn Sie der Datenübermittlung widersprechen, werden keine Daten an die Finanzbehörden weitergegeben. Dadurch kann es passieren, dass der Arbeitgeber keinen steuerfreien Zuschuss zahlt bzw. keine Vorsorgeaufwendungen bei der Lohnabrechnung berücksichtigt werden.

Weitere Informationen zu den Folgen eines Widerspruchs finden Sie auch in unseren FAQs.

Die nachfolgend aufgeführten Bescheinigungen, die wir Ihnen bisher zur Vorlage beim Arbeitgeber bzw. Finanzamt zur Verfügung gestellt haben, entfallen künftig ersatzlos.

• Bescheinigung für den Arbeitgeber zur Erlangung des Arbeitgeberzuschusses gem. § 257 SGB V
• Bescheinigung für die steuerliche Berücksichtigung der Beiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG

Ab 2026 übermitteln wir die Beitragswerte aus diesen Bescheinigungen elektronisch in die ELStAM-Datenbank. Sie müssen sich um nichts kümmern – die elektronische Meldung der Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung übernehmen wir für Sie. Wir werden ab November 2025 erstmalig für das Jahr 2026 übermitteln.

Versicherungsunternehmen, welche private Kranken- und Pflegeversicherungen, für die die Voraussetzungen für steuerfreie Zuschüsse nach § 3 Nr. 62 Einkommensteuergesetz (EStG) vorliegen oder die im Sinne des § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG Sonderausgaben sind, anbieten. Dazu zählen insbesondere Versicherungsunternehmen, welche private Krankheitskostenvoll- und Pflegepflichtversicherungen anbieten.

Folgende Beitragswerte werden an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) übermittelt:

• Ihren Basisbeitrag zur Krankenvollversicherung, d. h. den Beitrag für den Teil Ihres Versicherungsschutzes, der dem GKV-Versicherungsschutz entspricht. Dieser Betrag wird als Sonderausgabenabzug (Vorsorgeaufwendungen) bei der Berechnung der Lohnsteuer berücksichtigt.
• Ihren vollen Krankenversicherungsbeitrag (Höhe Ihrer tatsächlichen Aufwendungen), damit Sie einen steuer- und sozialversicherungsfreien Arbeitgeberzuschuss erhalten können.
• Ihren Beitrag zur Pflegepflichtversicherung, damit dieser sowohl bei der Lohnsteuer als auch für einen steuer- und sozialversicherungsfreien Arbeitgeberzuschuss berücksichtigt werden kann.

Hinweis: Wenn Sie eine Anwartschaftsversicherung haben, werden gemäß den rechtlichen Vorgaben keine Beiträge zur Berechnung eines Arbeitgeberzuschusses übermittelt. Anders ist es hinsichtlich der Vorsorgeaufwendungen: Diese werden digital übermittelt und können steuerlich bis zu einem Betrag von monatlich 8,33 Euro (100 Euro/Jahr; sogenannter Sockelbetrag) wie Beiträge zu einer Basiskrankenversicherung behandelt werden.

Damit das BZSt und Ihr Arbeitgeber oder Dienstherr Ihnen Ihre Beiträge eindeutig zuordnen kann, müssen zudem folgende Daten von Ihnen und ggf. mitversicherten Personen (z. B. Ihren Kindern) übermitteln werden:

• Name
• steuerliche Identifikationsnummer (IdNr; sofern diese noch nicht vorliegt, teilen Sie uns diese bitte mit) 
• Anschrift
• Versicherungsnummer
• Geburtsdatum

Um Ihnen stets vollständige Transparenz über die Inhalte der Datenübermittlungen zu ermöglichen, erhalten Sie im Nachgang zu den Datenübermittlungen eine Mitteilung über die übertragenen Beitragswerte.

Am digitalen Datenaustausch sind grundsätzlich drei Parteien beteiligt: Ihre private Krankenversicherung muss die Beitragswerte an die Finanzverwaltung, konkret das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), übermitteln. Das BZSt verarbeitet die Beitragsdaten und bildet daraus weitere Lohnsteuerabzugsmerkmale. Das BZSt stellt die Beitragsdaten als ELStAM dem Arbeitgeber zum Abruf bereit. 

Haben Sie keinen Arbeitgeber oder Dienstherrn, werden die Daten nicht abgerufen.

Die Übermittlung der Beiträge ist nicht vom persönlichen Status des Versicherungsnehmers oder der versicherten Person abhängig. Es ist also nicht relevant, ob die Person Arbeitnehmer:in, Beamter, Selbstständiger, Rentner:in, Kind, Studierende:r, Arbeitssuchende:r oder Hausfrau/-mann ist. Es kommt bei der Übermittlung lediglich auf die Art der Beiträge an.

Auch die Beiträge von Kindern müssen von den Versicherungsunternehmen digital übermittelt werden, sowohl für die Berechnung eines möglichen Arbeitgeberzuschusses als auch für die Lohnsteuer. Meistens werden Kinder als versicherte Personen im Vertrag eines Elternteils geführt. Ihre Daten werden dann gemeinsam mit den Daten des hauptversicherten Elternteils über die Finanzverwaltung weitergegeben.

hr Arbeitgeber erhält im Rahmen der Bereitstellung der ELStAM lediglich die konsolidierten Beiträge, jedoch keinerlei Detailinformationen über Ihre Kinder. Die Übermittlung der Beiträge ist nicht vom persönlichen Status des Versicherungsnehmers oder der versicherten Person abhängig.

Es ist also nicht relevant, ob die Person Arbeitnehmer:in, Beamter, Selbstständiger, Rentner:in, Kind, Studierende:r, Arbeitssuchende:r oder Hausfrau/-mann ist. Es kommt bei der Übermittlung lediglich auf die Art der Beiträge an.

Das persönliche Lebensalter eines Versicherungsnehmers bzw. der versicherten Person ist hinsichtlich der Datenübermittlung an das BZSt nicht relevant. Die Datenübermittlung ist daher ohne Berücksichtigung des Lebensalters des Versicherungsnehmers oder der versicherten Person durchzuführen.

Anders als bei der Einkommensteuer erfolgt die Meldung der Beitragswerte im neuen ELStAM-Verfahren nicht im Nachhinein, sondern zukunftsgerichtet. Das heißt, die steuerliche Wirkung der gemeldeten Beitragswerte tritt erst bei zukünftigen Gehaltsabrechnungen ein. 

Die PKV-Unternehmen sind deshalb nicht nur verpflichtet, bis zum 20. November eines Jahres die zukünftigen Monatsbeiträge für das kommende Jahr zu übermitteln. Vielmehr müssen sie der Finanzverwaltung auch melden, wenn später die tatsächliche Beitragszahlung von den gemeldeten Soll-Beitragswerten abweicht, damit stets zutreffende Beträge bei den Gehaltsabrechnungen angesetzt werden.

Solche Korrekturmeldungen sind z. B. notwendig, wenn

• Ihr Beitrag im Laufe des Jahres erhöht oder gesenkt wird
• Sie im Laufe des Jahres den Tarif wechseln und dadurch einen anderen Beitrag zu zahlen haben
• Sie mit der Beitragszahlung in Verzug geraten und dadurch Ihre tatsächlich geleisteten Beiträge von den gemeldeten Soll-Beiträgen abweichen. Ebenso wird eine Nachzahlung der Beiträge gemeldet.

Grundsätzlich sind die Beiträge für Krankheitskostenvoll- und Pflegepflichtversicherungen zu übermitteln. Zusätzlich sind auch Beiträge zu Zusatzversicherungen wie z.B. Krankenhaustagegeldversicherungen, welche in Kombination mit einer Krankheitskostenvollversicherung zuschussfähig nach § 3 Nr. 62 Einkommensteuergesetz sind, zu übermitteln. 

Hinsichtlich der Zuschussfähigkeit sind die Regelungen des § 257 SGB V bzw. § 61 SGB XI zu beachten. Danach sind die Beiträge zuschussfähig, wenn das durch die Daten der mitteilungspflichtigen Stelle ersichtlich ist, also z.B. wenn eine Vollversicherung vorliegt oder der Versicherungsnehmer die Übermittlung beantragt hat.

Ja, Sie haben die Möglichkeit zu widersprechen. Zum Widerspruchsrecht informieren wir Sie rechtzeitig vor der Datenübermittlung – voraussichtlich im Februar/ März 2025.

Soweit Sie Ihr Widerspruchsrecht wahrnehmen, erfolgt keine elektronische Datenübermittlung an das Bundeszentralamt für Steuern. Dies hat zur Folge, dass der Arbeitgeber im Rahmen der ELStAM-Meldung die entsprechenden Lohnsteuerabzugsmerkmale nicht berücksichtigen kann.

Grundsätzlich führt der Widerspruch dazu, dass durch den Arbeitgeber die Lohnbesteuerung ohne die Berücksichtigung entsprechender Vorsorgebeiträge oder auch Beiträge zum steuerfreien Zuschuss durchgeführt werden muss.

Wir quittieren Ihnen die elektronisch übermittelten Beitragswerte über unser Kundenportal My AXA. Nach der ELStAM-Meldung können Sie digital darauf zugreifen und die gemeldeten Beiträge einsehen. 

Sie sind noch nicht bei My AXA registriert? Erledigen Sie das schnell und einfach über My AXA.

Wenden Sie sich dafür bitte an eine Steuerberatung oder an Ihr zuständiges Finanzamt. Wir bitten Sie um Verständnis, dass wir aus rechtlichen Gründen keine individuelle Beratung zu steuerlichen Auswirkungen erbringen dürfen. 

Nein, denn dieses Meldeverfahren (BEG) dient grundsätzlich der Berücksichtigung der übermittelten Beiträge im Rahmen der Einkommenssteuerveranlagung durch die Finanzverwaltung.

Beide Datenübermittlungen haben trotz zum Teil identischer sprachlicher Bezeichnung unterschiedliche Rechtsgrundlagen, fachliche Grundlagen und technische Regelungen. Beide Datenübermittlungen sind getrennt voneinander durch die mitteilungspflichtigen Stellen gegenüber der ZfA bzw. dem BZSt durchzuführen.