Der Gesetzgeber möchte Lohnabrechnungen in Deutschland zukünftig papierlos abwickeln
Ab dem 01.01.2026 wird das bisherige Papier-Bescheinigungsverfahren durch ein elektronisches Datenübermittlungsverfahren ersetzt. Die für den steuerfreien Zuschuss und die Lohnsteuerberechnung erforderlichen Angaben über die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden dem Arbeitgeber zum elektronischen Abruf bereitgestellt.
Beiträge der Versicherten werden elektronisch übermittelt
Deshalb müssen alle Unternehmen der Privaten Kranken- und Pflegeversicherung den Finanzbehörden zukünftig die Beiträge der Versicherten im Voraus elektronisch über die ELStAM-Datenbank mitteilen (vgl. § 39 Abs. 4a EStG).
Diese elektronische Mitteilung ist für alle Kund:innen wichtig, die einen Arbeitgeberzuschuss in Anspruch nehmen und / oder ihre Beiträge in ihrer monatlichen Lohnabrechnung im Lohnsteuerabzugsverfahren als Sonderausgabe absetzen wollen.
Demnach sind zwei Papier-Bescheinigungen betroffen, deren Beitragswerte künftig elektronisch übermittelt werden:
- Bescheinigung für den Arbeitgeber
Diese Bescheinigung ist zur Erlangung des Arbeitgeberzuschusses für die private Kranken- und Pflegeversicherung. Zukünftig werden die Beiträge gemäß § 257 Abs. 2 Fünftes Buch Sozialgesetzbuch (SGB V) elektronisch übermittelt. Diese Übermittlung ist für alle Personen relevant, die weiterhin einen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss erhalten möchten. - Bescheinigung für die steuerliche Berücksichtigung von Beiträgen im Lohnsteuerabzugsverfahren
Die elektronische Übermittlung ist für alle Personen relevant, die ihre Beiträge monatlich im Lohnsteuerabzugsverfahren nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Einkommensteuergesetz (EStG) bzw. bei der Anpassung der Einkommensteuervorauszahlung steuermindernd berücksichtigen lassen möchten. Das bisherige Verfahren - eine Pauschale anzusetzen - ist ab 2026 nicht mehr möglich.
Ab 2026 dürfen Arbeitgeber und Dienstherren bei der monatlichen Lohnabrechnung nur noch die in ELStAM hinterlegten Beiträge als Sonderausgabe ansetzen. Das bisherige Verfahren - eine Pauschale anzusetzen - ist ab 2026 nicht mehr möglich.
Sie müssen sich um nichts kümmern
Die elektronische Meldung der Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung übernehmen wir für Sie.
Fragen und Antworten rund um die elektronische Datenübermittlung der Beiträge der privaten Kranken- und Pflegeversicherung
Was ändert sich für mich?
Die nachfolgend aufgeführten Bescheinigungen, die wir Ihnen bisher zur Vorlage beim Arbeitgeber bzw. Finanzamt zur Verfügung gestellt haben, entfallen künftig ersatzlos.
- - Bescheinigung für den Arbeitgeber zur Erlangung des Arbeitgeberzuschuss gem. § 257 SGB V
- - Bescheinigung für die steuerliche Berücksichtigung der Beiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG
Ab 2026 übermitteln wir die Beitragswerte aus diesen Bescheinigungen elektronisch in die ELStAM-Datenbank. Sie müssen sich um nichts kümmern – die elektronische Meldung der Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung übernehmen wir für Sie. Wir werden ab November 2025 erstmalig für das Jahr 2026 übermitteln.
Wer ist verpflichtet, Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung zu übermitteln?
Versicherungsunternehmen, welche private Kranken- und Pflegeversicherungen, für die die Voraussetzungen für steuerfreie Zuschüsse nach § 3 Nr. 62 Einkommensteuergesetz (EStG) vorliegen oder die im Sinne des § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG Sonderausgaben sind, anbieten. Dazu zählen insbesondere Versicherungsunternehmen, welche private Krankheitskostenvoll- und Pflegepflichtversicherungen anbieten.
Für welche Kund:innen/ Kundengruppen müssen die Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung übermittelt werden?
Die Übermittlung der Beiträge ist nicht vom persönlichen Status des Versicherungsnehmers oder der versicherten Person abhängig. Es ist also nicht relevant, ob die Person Arbeitnehmer:in, Beamter, Selbstständiger, Rentner:in, Schüler:in, Studierende:r, Arbeitssuchende:r oder Hausfrau/-mann ist. Es kommt bei der Übermittlung lediglich auf die Art der Beiträge an.
Besteht eine Altersgrenze in Bezug auf die Datenübermittlung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)?
Das persönliche Lebensalter eines Versicherungsnehmers bzw. der versicherten Person ist hinsichtlich der Datenübermittlung an das BZSt nicht relevant. Die Datenübermittlung ist daher ohne Berücksichtigung des Lebensalters des Versicherungsnehmers oder der versicherten Person durchzuführen.
Bis wann muss die Übermittlung erfolgen?
Die Übermittlung der Beiträge muss bis zum 20.11. des laufenden Jahres für das Folgejahr erfolgen. D.h. am 20.11.2025 erstmals für das Jahr 2026.
Müssen neben der Krankheitskostenvoll- und der Pflegepflichtversicherung zusätzlich noch andere Beiträge übermittelt werden?
Grundsätzlich sind die Beiträge für Krankheitskostenvoll- und Pflegepflichtversicherungen zu übermitteln. Zusätzlich sind auch Beiträge zu Zusatzversicherungen wie z.B. Krankenhaustagegeldversicherungen, welche in Kombination mit einer Krankheitskostenvollversicherung zuschussfähig nach § 3 Nr. 62 Einkommensteuergesetz sind, zu übermitteln. Hinsichtlich der Zuschussfähigkeit sind die Regelungen des § 257 SGB V bzw. § 61 SGB XI zu beachten. Danach sind die Beiträge zuschussfähig, wenn das durch die Daten der mitteilungspflichtigen Stelle ersichtlich ist, also z.B. wenn eine Vollversicherung vorliegt oder der Versicherungsnehmer die Übermittlung beantragt hat.
Kann ich der elektronischen Datenübermittlung widersprechen?
Ja, Sie haben die Möglichkeit zu widersprechen. Zum Widerspruchsrecht informieren wir Sie rechtzeitig vor der Datenübermittlung – voraussichtlich im Februar/ März 2025.
Was passiert, wenn ich der Datenübermittlung widerspreche?
Soweit Sie Ihr Widerspruchsrecht wahrnehmen, erfolgt keine elektronische Datenübermittlung an das Bundeszentralamt für Steuern. Dies hat zur Folge, dass der Arbeitgeber im Rahmen der ELStAM-Meldung die entsprechenden Lohnsteuerabzugsmerkmale nicht berücksichtigen kann.
Grundsätzlich führt der Widerspruch dazu, dass durch den Arbeitgeber die Lohnbesteuerung ohne die Berücksichtigung entsprechender Vorsorgebeiträge oder auch Beiträge zum steuerfreien Zuschuss durchgeführt werden muss.
Wie erfahre ich, ob und welche Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung übermittelt wurden?
Wir quittieren Ihnen die elektronisch übermittelten Beitragswerte über unser Kundenportal My AXA. Nach der ELStAM-Meldung können Sie digital darauf zugreifen und die gemeldeten Beiträge einsehen.
Sie sind noch nicht bei My AXA registriert? Erledigen Sie das schnell und einfach über My AXA: Im Kundenportal registrieren und anmelden.
Sie haben Fragen zu den konkreten Auswirkungen der ELStAM-Meldung auf Ihre persönliche Situation oder benötigen weitere Informationen?
Wenden Sie sich dafür bitte an eine Steuerberatung oder an Ihr zuständiges Finanzamt. Wir bitten Sie um Verständnis, dass wir aus rechtlichen Gründen keine individuelle Beratung zu steuerlichen Auswirkungen erbringen dürfen.
Entfällt mit dieser neuen elektronischen Datenübermittlung auch die Bescheinigung im Rahmen des Bürgerentlastungsgesetztes (BEG)?
Nein, denn dieses Meldeverfahren (BEG) dient grundsätzlich der Berücksichtigung der übermittelten Beiträge im Rahmen der Einkommenssteuerveranlagung durch die Finanzverwaltung.
Beide Datenübermittlungen haben trotz zum Teil identischer sprachlicher Bezeichnung unterschiedliche Rechtsgrundlagen, fachliche Grundlagen und technische Regelungen. Beide Datenübermittlungen sind getrennt voneinander durch die mitteilungspflichtigen Stellen gegenüber der ZfA bzw. dem BZSt durchzuführen.
