Die Frage, ob private Rentenversicherungen besteuert werden müssen, ist grundsätzlich davon abhängig, wie das Kapital ausgezahlt wird. Dabei haben Sie die Wahl zwischen einer lebenslangen Rente oder einer einmaligen Kapitalauszahlung.

Eine lebenslange Rente wird immer mit dem sogenannten Ertragsanteil steuerpflichtig. Egal, wann die Versicherung abgeschlossen wurde.

Der Ertragsteil ist dabei ein gesetzlich festgelegter Prozentsatz und  hängt von dem Alter ab, mit dem Sie Ihre Rente in Anspruch nehmen wollen. Entscheiden Sie sich für einen frühen Renteneintritt, müssen Sie einen größeren Anteil Ihrer Rente versteuern.

Je länger Sie die Auszahlung aus der privaten Rentenversicherung herauszögern, desto weniger Steuern sind zu zahlen. Den genauen Prozentsatz können Sie der Tabelle entnehmen.

*Der Ertrag wird nach dem sogenannten Halbeinkünfteverfahren besteuert. Beim Halbeinkünfteverfahren wird der hälftige Ertrag mit dem individuellen Steuersatz versteuert. 

Werden die Voraussetzungen nicht eingehalten, so fallen 25% Abgeltungsteuer auf die gesamten Erträge (ggf. + Solidaritätszuschlag + Kirchensteuer) an.

Da die Beiträge in der Ansparphase steuerlich gefördert werden, ist die Rentenzahlung (Auszahlphase) aus einer Riester-Rente voll steuerpflichtig.

Wie hoch die Steuer ausfällt, hängt unter anderem vom jeweiligen Produkt ab, beispielsweise Direktversicherung, Pensionskasse oder Direktzusage (auch Pensionszusage). Die Höhe ist auch davon abhängig, ob die Beiträge überwiegend aus versteuertem oder aus unversteuertem Arbeitsentgelt gezahlt wurden.

Wird eine bAV aus unversteuertem Arbeitsentgelt finanziert, so ist sie im Rentenbezug voll steuerpflichtig. Falls die bAV aus versteuertem Einkommen finanziert wird, fällt im Rentenbezug nur eine Besteuerung mit dem Ertragsanteil an.